中国式税收被指掩耳盗铃 业内激辩税改出路
但改革往往难以一蹴而就,消费税改革在当下更是面临着复杂的局面。在目前财税体制深化改革的大背景下,全国18个税种几乎都需要改革,这些调整还要面对经济下行的压力。“税制改革会对经济造成影响,而我们现在的经济可能无法承受这样的冲击”,汪蔚青说。
特别是在今年营改增的大背景之下,财政收入下降的压力尤其大,此前数据显示营改增将带来短期财政减收近一万亿元。业内提示,对于消费税的改革,国家也要考虑改革对税源的影响,营改增已经有很大减税的效果,如果短期内将消费税减少的话,对于国家税收有较多负面影响。
消费税的改革被认为与整体税制改革密不可分。由于中国分税制不完善,营改增后造成地方财政大幅减收,而土地财政也难以为继,地方又无法破产,不少人认为这在未来一定会倒逼中央和地方重新分税,而作为目前纯国税的消费税,最有可能变为地方税,被寄予填补营改增“窟窿”的厚望。
但也有反对声音称,让地方独享消费税,无疑是促使地方争先发展烟酒产业与高能耗消费。因此,消费税的最终归属以及地方税体系的构建,仍然要等到改革方案出台方能知晓。
此外,消费税的征收环节也可能发生变化,财政部财科所所长刘尚希上半年曾公开表示,零售环节征收成本和难度更大,容易造成大量税收流失,未来要从征管成本考虑,哪个环节征管成本低就在哪个环节征收。
但在汪蔚青看来,虽然消费税在国外没有可借鉴的对象,政府完全可以让征税环节更加透明。她指出,与国外购买商品显示税点的方式相比,中国的税收方式就像是掩耳盗铃,消费者并不知道自己缴了多少税,但仍然在为此买单,未来随着社会纳税意识和法律意识的增长,中国也可以学习国外这些细节上的做法,让中国纳税人有知情权,也能更好的体现政府和纳税人的关系。
降税≠降价 电商纳税意识亟待重建
“我相信在不太久的未来,消费税也会放开,而且会分两步走,首先彩妆产品消费税降到18%左右,最终会取消化妆品消费税”,作为化妆品企业主,欧菲姿公司夏胜成表示他们已经做好准备,消费税若下降,就会对公司产品价格进行下调。但他也强调,不会调太多,同时会把品质和服务做得更好,以此回报消费者。
在谈到未来消费税改革对行业格局的影响时,夏胜成表示,降税会使得彩妆市场松绑,目前中国化妆品中彩妆和护肤品的比例还不足2:8,欧美成熟市场已经到了5:5,这证明国内市场还有很大空间可以挖掘。
但未来消费税下调之后,普通消费者购买商品的价格是否就一定会变化,还是未知数。汪蔚青认为,降税就会降价是一种想当然的结论,因为价税联动是正相关,而不是负相关。也就是说如果国家调高了税收,生产者和商家也可能会涨价。
对此,夏胜成则表示,内外资同行们会普遍进行降价,但幅度不会太大,同种商品国内外价差悬殊的情况改变不会太大,而原因在于外资化妆品商在中国“赚惯这份钱了”,在中国消费者不再盲目崇拜外资品牌之前,他们很难主动大幅降价。
他还提到,由于消费税税负很高,目前很多企业实际操作中有逃税避税的行为,使得消费税实际税负没有那么大,降价空间也就小了很多。而避税的方法有很多,比如粉底霜作为彩妆属于消费税征收范围,但企业将其作为面霜来申报,则变成了护肤品,从而实现了避税。
对此,上述外企财务总监则表示,能否依法纳税取决于企业纳税意识,有些公司确实存在侥幸心理,但也面临着相应的税务风险。“一家公司冒险少交了100块钱的税,税务局要倒查三年,如果发现漏税要按天处罚万分之五的滞纳金,一年差不多18%,这比银行贷款利率高多了。”
值得一提是,6月1日关税调整后,一些跨境电商面临着从“零税负”到“优惠税负”的转变,一项减税的政策反而使得他们的实际税负加重了。网易财经了解到,在讨论税制改革的大命题下,当前互联网企业崛起,如何为他们营造良好的税收政策环境,并让他们重建纳税意识也成为大一问题。
对此,汪蔚青表示,电商普遍纳税的现状不代表就是对的,他们并不是不需要缴税,而是在逃税。“同样在中国经营,电商凭什么要在税法面前享受超国民待遇?如果电商不缴税,其他经营者缴税,这中间造成的不公平怎么解决,国家税法尊严何存?”
坊间有看法认为,政府在电商纳税的问题上有自己的思路,即先松后严,抓大放小,先让市场活跃起来,等到蛋糕做大后再切。如果过早去监管纳税,一方面要付出极大的执法成本,另一方面则可能掐断新产业的生长。
“你掘取第一桶金的时候,可能有很多不规范的地方,但想要真正做大做强必须要走向规范”,汪蔚青说,目前很多地方税务部门约谈电商,说明政府想要做这件事并不难,可以通过平台把小微企业管理起来。同时国家对小微企业本身有很多免税鼓励政策,虽然缴得少不如不缴,但企业应当逐渐树立正确的纳税意识,唯有这样才是规范经营之路。
作为企业家,夏胜成则提出,规范、合理的税法,对促进企业竞争力和规范企业具有关键意义,他认为目前资本市场的日益完善,是中小企业纳税意识形成、走上正规的最佳时机。
“很多中国企业在税上面是一个很痛的事情,想偷不敢偷,不偷又不行。有时候我也蛮尴尬,我希望更正规,但企业往往发现太正规的时候很难去竞争。所以我希望能通过改革完善税法,带动形成一批优质企业形成,让他们从不合理的税负中解套,从此不怕税务部门,能依法缴税安稳睡觉,有更多精力投入市场竞争中去”,夏胜成说。
汪蔚青对网易财经表示,中国固然是一个税收大国,但从人均看税负仍然处于发展中国家水准。“没人喜欢被收税,但应当以理性角度看待税收,因为国家需要税收,同时税收也不能伤及经济发展根本”,她引用了富兰克林的一句名言来表达她的理念,“在这个世界上,只有死亡和税收是逃不掉的”。(网易财经 李芊)
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