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下列项目中不属于可抵扣暂时性差异的是( ...


中级会计实务模拟试题及答案(132)
【单选题】下列项目中不属于可抵扣暂时性差异的是(  )。
A.计提产品保修费用
B.计提坏账准备的比例超过税法规定的计提比例
C.在固定资产使用初期按照税法规定可以采用加速折旧方法,而会计采用直线法计提折旧产生的差异
D.计提在建工程减值准备
【单选题】甲企业于20×6年1月1日取得一项投资性房地产,按公允价值模式计量。取得时的入账金额为100万元,20×6年末公允价值为120万元,则年末由于该项投资性房地产业务产生的应纳税暂时性差异为(   )万元。
A.100
B.120
C.0
D.20
【单选题】某公司20×6年12月因违反当地有关环保法规的规定,接到环保部门的处罚通知,要求其支付罚款100万元。税法规定,企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金,计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至20×6年12月31日,该项罚款尚未支付。则20×6年末该公司产生的应纳税暂时性差异为(   )万元。
A.0
B.100
C.-100
D.不确定
【单选题】某企业2007年因债务担保确认了预计负债600万元,但担保发生在关联方之间,担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2007年末该项预计负债的计税基础为(  )万元。
A.600
B.0
C.300
D.无法确定
【单选题】下列各项投资收益中,按税法规定免交所得税,但在计算应纳税所得额时应予以调整的项目是(   )。
A.国债利息收入
B.股票转让净收益
C.公司的各项赞助费
D.公司债券转让净收益

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