外贸会计实务考试试卷(12月)(四)


四、计算题(本大题有2小题,共17分,其中第(1)题10分,第(2)题7分)

34.(1)某企业2007年12月31日各有关账户的余额资料如下:“库存商品”账户1380000元(借方),“在途物资”账户200000元(借方),“生产成本”账户360000元(借方),“原材料”账户440000元(借方),“材料成本差异”账户2700元(贷方)。
明 细 账 户      人民币(元)
应收帐款 ―A公司          借方280000
―B公司             贷方600000
预收账款 ―S公司         贷方710000
应付账款 ―甲公司         贷方969800
   ―乙公司          借方480000
预付账款 ―G工厂  借方112000
   ―D工厂  贷方84000
要求:计算该企业年末资产负债表中“存货”,“应收账款”,“预收账款”,“应付账款”,“预付账款”项目的年末数。计算过程可省略,只写出最终结果即可。(10分)
(2)某生产企业从事自营进料加工出口业务,某月出口自产甲产品FOB价28.78万美元,按当日即期汇率折合人民币200万元人民币。当期海关核销免税进口料件组成计税价格50万元人民币,内销产品100万元人民币。在生产甲产品过程中需消耗A、B两种国产材料,同期国内采购原材料-A材料150万元人民币,原材料-B材料400万元人民币。该公司为一般纳税企业,征税税率为17%,退税税率为13%。
要求:计算该公司本期应纳或应退的税额(应对A、B两种材料分别计算)。请写出计算过程及结果,只有结果无过程不得分。(7分)

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