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二、多项选择题
1.
【答案】AD
【解析】居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。企业所得税法采用了“登记注册地标准”和“实际管理机构地标准”两个衡量标准，对居民企业和非居民企业做了明确界定。
2.
【答案】BD
【解析】(1)选项A是政府性基金，属于不征税收入的项目;(2)选项C是行政事业收费，属于不征税收入的项目;(3)选项BD属于免税收入范畴。
3.
【答案】ABD
【解析】(1)选项A属于与生产经营无关的支出，不得所得税前扣除;(2)选项B属于应当在税后列支的项目，不得所得税前扣除;(3)选项C属于经营性罚款，可以在所得税前扣除;(4)选项D属于行政性罚款，不得所得税前扣除。
4.
【答案】CD
【解析】根据规定，允许税前扣除的公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。选项AB均未通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门对外捐赠。
5.
【答案】CD
【解析】根据规定，已足额提取折旧仍继续使用的固定资产，以融资租赁方式租出的固定资产，不得计算折旧扣除。
6.
【答案】AB
【解析】企业所得税法所指固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：
(1)修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上。
(2)修理后固定资产的使用年限延长2年以上。
大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。
7.
【答案】AD
【解析】(1)选项AD飞机、火车、轮船以外的运输工具，计算折旧的最低年限为4年;(2)选项B火车的最低折旧年限为10年;(3)选项C电子设备的最低折旧年限为3年。
8.
【答案】BC
【解析】企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
9.
【答案】AB
【解析】(1)选项C银行的罚息可以税前扣除;(2)选项D企业之间支付的违约金可以税前扣除。
10.
【答案】ABD
【解析】选项C销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。
11.
【答案】ABCD
【解析】以上选项均符合企业所得税法律制度的规定。
12.
【答案】ABC
【解析】选项D企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
13.
【答案】AD
【解析】企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
14.
【答案】AC
【解析】(1)选项B根据规定，企业所得税实行法人纳税制，企业内部之间支付的利息不能扣除;(2)选项D利息支出应当计入构建建筑物的成本，不能当期扣除。
15.
【答案】AB
【解析】税法规定生产性生物资产可计提折旧。生产性生物资产，是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等;选项CD不应当计提折旧。
16.
【答案】ACD
【解析】(1)选项B根据规定，转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额;(2)选项ACD以收入全额为应纳税所得额，不得扣除税法规定之外的税费支出。
17.
【答案】ACD
【解析】(1)选项ACD为企业所得税免税项目;(2)选项B为减半征税项目。
18.
【答案】ABCD
【解析】根据企业所得税法律制度的规定，各选项都正确。
19.
【答案】ABC
【解析】选项D根据企业所得税法律制度的规定，不能按照同类产品的最高价核定应纳税所得额。
20.
【答案】ABCD
【解析】根据企业所得税法律制度的规定，各选项都正确。
21.
【答案】AD
【解析】企业按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。企业为其投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。
22.
【答案】CD
【解析】国债的利息免税;个人独资企业不是企业所得税的纳税义务人。
23.
【答案】ABC
【解析】关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：
(1)在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系;
(2)直接或者间接地同为第三者控制;
(3)在利益上具有相关联的其他关系。
24.
【答案】AD
【解析】选项BC减半征收所得税。
25.
【答案】AD
【解析】选项B按照广告费的标准税前扣除;选项C属于经营性罚款，可以税前扣除。
26.
【答案】ABD
【解析】选项C短期健康保险业务,不得超过保费收入的0.8%的部分，可以税前扣除。选项D长期健康保险业务,不得超过保费收入的0.15%的部分，可以税前扣除。
27.
【答案】ABC
【解析】选项D属于须经税务机关审批后才能扣除的资产损失。
28.
【答案】AB
【解析】非居民企业应纳税所得额的确认原则如下：
(1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额;
(2)转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
29.
【答案】ACD
【解析】非居民企业的下列所得可以免征企业所得税：
(1)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得;
(2)国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得。
30.
【答案】ABC
【解析】选项D需要参加当年度的汇算清缴。
三、判断题
1.
【答案】×
【解析】非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
2.
【答案】√
3.
【答案】×
【解析】企业应当从固定资产使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的次月起停止计算折旧。
4.
【答案】√
【解析】符合企业所得税法律制度的规定。
5.
【答案】√
【解析】国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
6.
【答案】√
【解析】符合企业所得税法律制度的规定。
7.
【答案】√
【解析】企业按照税法规定与税务机关协商，就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法，向税务机关提出申请，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成协议。
8.
【答案】√
【解析】符合企业所得税法律制度的规定。
9.
【答案】×
【解析】创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
10.
【答案】×
【解析】企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。如果计提没有实际发放是不能扣除的。
11.
【答案】√
12.
【答案】×
【解析】根据企业所得税法的规定，一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
13.
【答案】×
【解析】环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
14.
【答案】×
【解析】企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
15.
【答案】×
【解析】企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
16.
【答案】×
【解析】自2008年12月15日起，对台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务取得的来源于大陆的所得，免征企业所得税。
17.
【答案】×
【解析】企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
18.
【答案】×
【解析】集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年。
19.
【答案】×
【解析】中国居民企业向境外H股非居民企业股东派发2008年及以后年度股息时，统一按10%的税率代扣代缴企业所得税。
20.
【答案】×
【解析】根据企业所得税法律制度的规定，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的60%。
