[综合题-计算分析-案例分析等]题目:
甲企业为增值税一般纳税人,2009年3月,甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项:
(1)购入原材料一批,发票上注明的价款为80 000元,增值税额为13 600元,代垫运费5 000元,运费进项税额扣除率为11%。该批原材料已验收入库,款项已用银行汇票支付。
(2)购入免税农产品一批,价款100 000元,规定的扣除率为13%,货物到达,货款已用银行存款支付。
(3)购入不需要安装设备一台,价款合计300 000元,增值税额51 000元,运费10 000元,运费进项税额扣除率为11%,所有款项已开出银行承兑汇票一张。
(4)进口商品价值200 000元,交纳关税10 000元、消费税3 000元,增值税率17%,商品入库,全部款项用银行存款支付。
(5)委托丁公司加工商品,以银行存款支付商品加工费120 000元,支付应当交纳的消费税36 000元,该商品收回后用于连续生产,消费税可抵扣,适用增值税税率为17%。
(6)企业所属的职工医院维修领用原材料5 000元,其购入时支付的增值税为850元。
(7)厂房的在建工程领用生产用库存原材料10 000元,应由该批原材料负担的增值税额为1 700元。
(8)因意外火灾导致盘亏原材料4 000元,应由该批原材料负担的增值税额为680元。
(9)企业将自己生产的产品用于自行建造职工俱乐部。该批产品的成本为200 000元,计税价格为300 000元,增值税税率为17%,应纳消费税60 000元。
(10)销售应纳消费税的产品,发票上注明的价款为200 000元,增值税额为34 000元,经计算的消费税为20 000元,提货单和增值税专用发票已交购货方,并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。
(11)将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员20台,生产人员30台。该厨房清洁器每台生产成本为12 000元,市场售价为15 000元(不含增值税)。
(12)本月按规定应收出口退税额1 000元。
(13)计算本月应缴纳的增值税和消费税。
7.甲企业城市维护建设税税率7%,教育费附加率3%,根据所给业务,本月应交的城建税和教育费附加是( )元。
选项A:8 368
选项B:4 400
选项C:12 768
选项D:12 668
老师,这题的进项税是多少,为何第一题答案啊133650,这一题的答案是133050,这差了600是怎么算的