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13550815175

社区级别: 会计系大一新生
注册日期: 2018-02-26
发贴数量: 0
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第1楼 [单选]题目:乙公司从市场上购入债券作为交易性金融资产,有关资料如下:(1)2014年1月1日购入某公司债券,共...

[单选]题目:
乙公司从市场上购入债券作为交易性金融资产,有关资料如下: (1)2014年1月1日购入某公司债券,共支付价款1025万元(含已到期但尚未领取的2013年下半年的利息),另支付交易费用5万元。该债券面值为1000万元,于2013年1月1日发行,4年期,票面利率为5%,每年1月2日和7月2日付息,到期时归还本金和最后一次利息; (2)乙公司于2014年1月2日收到该债券2013年下半年的利息; (3)2014年6月30日,该债券的公允价值为980万元; (4)2014年7月2日,收到该债券2014年上半年的利息; (5)2014年12月31日,该债券的公允价值为1010万元; (6)2015年1月2日,收到该债券2014年下半年的利息; (7)2015年3月31日,乙公司将该债券以1015万元价格售出,交易手续费8万元,收到款项存入银行。 关于公允价值变动的处理,下列正确的是()。
选项A: 2014年6月30日,确认借方投资收益20万元
选项B: 2014年6月30日,确认借方公允价值变动损益45万元
选项C: 2014年12月31日,确认贷方投资收益10万元
选项D: 2014年12月31日,确认贷方公允价值变动损益10万元
用了1025万购买,那这个货币资金怎么平呢

Old Post 2018-03-11 08:57:19
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13550815175
Old Post 2018-03-11 08:57:19
【字体: 第1楼
 

[单选]题目:
乙公司从市场上购入债券作为交易性金融资产,有关资料如下: (1)2014年1月1日购入某公司债券,共支付价款1025万元(含已到期但尚未领取的2013年下半年的利息),另支付交易费用5万元。该债券面值为1000万元,于2013年1月1日发行,4年期,票面利率为5%,每年1月2日和7月2日付息,到期时归还本金和最后一次利息; (2)乙公司于2014年1月2日收到该债券2013年下半年的利息; (3)2014年6月30日,该债券的公允价值为980万元; (4)2014年7月2日,收到该债券2014年上半年的利息; (5)2014年12月31日,该债券的公允价值为1010万元; (6)2015年1月2日,收到该债券2014年下半年的利息; (7)2015年3月31日,乙公司将该债券以1015万元价格售出,交易手续费8万元,收到款项存入银行。 关于公允价值变动的处理,下列正确的是()。
选项A: 2014年6月30日,确认借方投资收益20万元
选项B: 2014年6月30日,确认借方公允价值变动损益45万元
选项C: 2014年12月31日,确认贷方投资收益10万元
选项D: 2014年12月31日,确认贷方公允价值变动损益10万元
用了1025万购买,那这个货币资金怎么平呢


李老师

社区级别: VIP会员
注册日期: 2012-07-11
发贴数量: 326
【字体:
第2楼

您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:
2014年1月1日购入某公司债券:
借:交易性金融资产 1025
贷:银行存款 1025
借: 投资收益 5
贷:银行存款 5
乙公司于2014年1月2日收到该债券2013年下半年的利息:
借:银行存款 25
贷:投资收益 25
2014年6月30日,该债券的公允价值为980万元
借:公允价值变动损益 45
贷:交易性金融资产 45
即:2014年6月30日,确认借方公允价值变动损益45万元
您再仔细理解一下,具体不明白的地方可以继续提问,分录是可以平的。
祝学习愉快!

Old Post 2018-03-12 08:37:39
zgkspx2现在离线 查看zgkspx2的资料 查找更多zgkspx2的帖子 添加zgkspx2至你的好友列表 编辑/删除信息 回复/引用 至顶部
李老师
Old Post 2018-03-12 08:37:39
【字体: 第2楼
 

您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:
2014年1月1日购入某公司债券:
借:交易性金融资产 1025
贷:银行存款 1025
借: 投资收益 5
贷:银行存款 5
乙公司于2014年1月2日收到该债券2013年下半年的利息:
借:银行存款 25
贷:投资收益 25
2014年6月30日,该债券的公允价值为980万元
借:公允价值变动损益 45
贷:交易性金融资产 45
即:2014年6月30日,确认借方公允价值变动损益45万元
您再仔细理解一下,具体不明白的地方可以继续提问,分录是可以平的。
祝学习愉快!


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