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初级会计实务综合题模拟试题及答案(69)

  A股份有限公司(以下简称A公司)2012年度的有关资料如下:

(1)本年利润总额为480万元,适用的企业所得税税率为25%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元,实际发生业务招待费50万元,支付的税收罚款20万元,国债利息收入10万元,其他纳税调整增加额20万元,其他纳税调整减少额30万元。递延所得税资产年初余额30万元,年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元,年末余额47.5万元。

(2)A公司年初未分配利润为贷方80万元。

(3)按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。

(4)向投资者宣告分配现金股利100万元。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列第(1)-(2)小题。

(答案中金额单位用万元表示)

(1)关于所得税,下列各项中,会计处理正确的是(    )。

A.2012年应交所得税为125万元
B.2012年递延所得税资产增加5万元
C.2012年递延所得税负债增加7.5万元
D.2012年所得税费用为125万元

(2)下列各项中,会计处理正确的是(    )。

A.A公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录是:借:利润分配?应付现金股利 100 贷:应付股利  100
B.A公司2012年净利润为355万元
C.A公司2012年提取盈余公积为53.25万元
D.2012年年末未分配利润余额为281.75万元

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