甲商贸有限责任公司产品销售收入8000...
经济法基础模拟试题及答案（30）
| 【单选题】甲商贸有限责任公司2015年产品销售收入8000万元，当年发生管理费用500万元，其中业务招待费120万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲商贸有限责任公司2015年度企业所得税税前口译扣除的管理费用为（）万元 |
| A.40 |
| B.72 |
| C.420 |
| D.500 |
| 【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项准予在以后年度结转扣除的有()。 |
| A.职工教育经费 |
| B.广告费 |
| C.业务宣传费 |
| D.业务招待费 |
| 【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳所得额时扣除的是（） |
| A.增值税 |
| B.消费税 |
| C.营业税 |
| D.房产税 |
| 【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中.在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有()。 |
| A.企业所得税 |
| B.消费税 |
| C.房产税 |
| D.营业税 |
| 【单选题】下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（） |
| A.股权转让收入 |
| B.国债利息收入 |
| C.确实无法偿付的应付款项 |
| D.财政拨款 |
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| 答案：C |
| 解析：（1）销售收入的5‰＝8000×5‰＝40（万元），实际发生额的60%＝120×60%＝72（万元），甲商贸有限责任公司2015年度企业所得税税前可扣除的业务招待费为40万元；（2）业务招待费实际发生额超过允许扣除数额大部分不得扣除。因此本年度可以扣除的管理费用＝500－(120－40)＝420（万元） |
| 答案：ABC |
| 解析：(1)选项A:除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过合理的工资薪金总额的2.5%的部分.准予扣除;超过部分.准予在以后纳税年度结转扣除。(2)选项BC:企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 |
| 答案：A |
| 解析：允许在企业所得税税前扣除的税金，是指企业发生的除“企业所得税”和“增值税”以外的税金及附加 |
| 答案：BCD |
| 解析：(1)选项A:企业所得税、可以抵扣的增值税不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;(2)选项B):通过“营业税金及附加”，在当期计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除;(3)选项C:通过“管理费用”，在当期计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。 |
| 答案：D |
| 解析：（1）选项A：企业股权转让收入应当照章纳税；（2）选项B：属于免税收入；（3）选项C：属于“其他收入”且没有免税或不征税的规定 |
时间：2016-06-20 责任编辑：lijin
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